增值税税率（征收率）表（2025版）.pdf

红蕾财税备注：本税率表如果没有政策变化，至少执行到2027年12月31日。

增值税计算公式：

一般纳税人：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。销项税额 = 销售额 × 税率。

例如，某一般纳税人企业销售货物，不含税销售额为 100 万元，税率为 13%，则销项税额为 100×13% = 13 万元。若当月购进货物取得的进项税额为 8 万元，则当月应纳税额为 13 - 8 = 5 万元。

小规模纳税人：应纳税额 = 销售额 × 征收率。销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)。

如某小规模纳税人企业销售货物，含税销售额为 10.3 万元，征收率为 3%，则销售额为 10.3÷(1 + 3%) = 10 万元，应纳税额为 10×3% = 0.3 万元。

主要政策：

1、《中华人民共和国增值税法》

2、《中华人民共和国增值税法实施条例》

3、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

4、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

5、《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》（公告2021年第10号）

6、《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）

7、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）