问：个人养老金是什么？

答：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

问：哪些人可以参加个人养老金？

答：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

问：退休人员可以参加个人养老金吗？

答：退休人员已领取基本养老保险待遇 ，不参加个人养老金制度。

问：如何参加个人养老金？

答：参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

问：信息平台是一个什么平台？

答：信息平台对接商业银行和金融行业平台,以及相关政府部门 ，为个人养老金实施、参与部门职责内监管和政府宏观指导提供支持。

信息平台通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上 12333app 等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，为参加人提供个人养老金服务，支持参加人开立个人养老金账户，查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老 金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。

问：个人养老金政策最核心的内容是什么？

答：对个人养老金实施递延纳税优惠政策，具体体现在：缴费环节，按照12000元/年的限额，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

问：如何交费？

答：个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。个人养老金完全是个人缴费，个人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

个人需要开设两个账户，一是在信息平台开立个人养老金账户，二是在商业银行开设个人养老金资金账户。两个账户都是唯一的，且互相对应。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

问：资金怎么使用，与存款有何区别？

答：个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。

问：个人养老金跟个人存款有很大区别？

答：第一，个人养老金在一定额度内有个人所得税的优惠。第二，对接个人养老金的投资产品都是经过遴选的合格产品，兼顾安全性和盈利性；第三，个人养老金采取账户封闭管理，一般不允许提前支取，是“化短为长”的资产管理手段。根据意见，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

问：个人养老金制度与基本养老保险、企业年金和职业年金有什么不同 ？

答：个人养老金制度和基本养老保险不同，基本养老保险由国家强制实施，个人养老金由个人自愿参加 。 与企业年金、职业年金由用人单位及其职工 建立、共同缴费不同 ，个人养老金只由个人缴费。

问：个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别 ？

答：个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息 ，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户 ，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定 ，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

问：个人可以变更其个人养老金资金账户吗？

答：参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个 人养老金资金账户变更时 ，应向原商业银行提出 ，经信息平台确认后 ，在新商业 银行开立新的个人养老金资金账户。

参加人在个人养老金资金账户变更后 ，信息平台向原商业银行提供新的个人   养老金资金账户及开户行信息 ，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。 参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则 ，为参加人办理原账户内资金划   转及所持有个人养老金产品转移等手续。

问：个人养老金缴费享受税前扣除优惠时具体申报要求有哪些？

答：个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

（一）取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。

（二）取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

（三）个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

问：个人养老金如何在个税税前扣除？

答：取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的 ，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的 ，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

问：缴纳个人养老金如何计算能省多少个人所得税 ？

答：个人向个人养老金资金账户的缴费 ，按照 12000 元/年的限额标准 ，在综合所得或经营所得中据实扣除 ，其中综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率 ，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。缴纳个人养老金一般按照适用的最高税率计算“省税”额 ：

举个栗子：2024年全年工资 120000 元（扣除三险一金后） ，无其他所得收入，专项附加扣除12000 元 ，不考虑其他情况 ：

综合所得应纳个人所得税 =(120000-60000-12000) × 10%-2520=2280(元)

如果2024年缴纳 10000 元个人养老金 ：

综合所得应纳个人所得税 =(120000-60000-12000-10000) × 10%-2520 =1280(元)

如果 2024年缴纳 10000 元个人养老金抵税 1000 元。 

问：享受个人养老金税前扣除优惠时以什么为税前扣除凭证 ？

答：个人缴费享受税前扣除优惠时 ，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

问：如何享受税收优惠？

答：财政部、税务总局日前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

取得综合所得和经营所得的纳税人 ，可在综合所得或经营所得中申    报减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除、个人养老金以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除、个人养老金等扣除的纳税人 ，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费用等数据设置为 0 ，同时提醒纳税人也可更正经营所得申报后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费用。

问：通过个人养老金资金账户可以购买哪些个人养老金产品？

答：个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

根据《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），参加人可以通过个人养老金资金账户购买个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等个人养老金产品。其中，开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款（包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄）均可纳入购买范围。

为满足个人养老金制度的特殊需要，《暂行办法》规定，个人养老金资金账户为特殊专用账户，参照个人人民币结算账户项下Ⅱ类户管理，并就与Ⅱ类户区别事项进行了例外规定。达到国家规定的领取条件前，个人养老金资金账户封闭运行。

个人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

问：个人养老金如何领取？

答：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

参加人领取个人养老金时，经信息平台核验领取条件和领取资格后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，完成个人所得税代扣后，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

问：养老金领取环节的个人所得税的扣缴义务人？

答：参加人按月领取时 ，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取 ，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取 ，领完为止 ；或者按照自己确定的固定额度逐月领取 ，领完为止；参加人选取分次领取的 ，应选定领取期限，明确领取次数或方式 ，领完为止。

个人领取的个人养老金 ，不并入综合所得不需要汇算清缴。

个人按规定领取个人养老金时 ，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

问：个人养老金可以继承吗？

答：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。（来源：人力资源和社会保障部网站等媒体）